作者｜谢璇
编辑｜房煜
图源｜摄图网
“以后吹牛也要上税了。”
自从雪梨偷税被查一事曝光后，张增强发现，他身边那些以私域流量起家的大V们也开始担心起税务问题了。
在“写微博/公众号/做视频一个月，挣了几十万”的风口下，一大批KOL通过公域引流+私域变现，从卖课到卖货，大大小小的造富神话一个接一个。现在，需要按下暂停键了。
2019年，身为图书策划人的张增强开设了自媒体账号“写书哥”，并跟随着知识付费的热潮，开设了自己的微博运营课程。
那时候微信收款规则简单粗暴，一天收个几十万也没有任何提醒。他曾提醒身边同样做知识付费的大V们，提前做点税务方面的准备，可是没几个人当回事。“很多人有一种错觉，收到个人微信里的钱，就理所应当是自己的。”
时间来到了2021年，监管空白的蜜月期宣告结束。
10月11日，据郑州晚报微博报道，郑州某网红补税662.44万元。据介绍，郑州金水区税务局运用大数据实现信息系统自动提取数据，实现了对该笔税款的监测和追缴。
11月22日，知名网络主播雪梨和旗下主播林珊珊因偷逃税款被通报，两人分别被追缴税款、加收滞纳金并处罚款6555.31万元和2767.25万元。
网络主播之后，微商也难逃被查税的命运。
11月30日，一直以“微商教父”自居的龚文祥在其社群发布公告，由于受到“工商税务公安法院等专案组的联合查处”，将解散触电会老社群，退出微商行业，“不再炫富”。同时，他还提醒加入新社群的会员，“一定要打公账”。
针对个人收款渠道的补税之网，正在一点点收紧，早期野蛮生长留下的税务隐患成了一颗随时会炸的雷。网红、微商、KOL，如今成为补税潮中最易受到冲击的一群人。
“可能辛辛苦苦干了好几年，一把查税都罚光。” 写书哥见过不少做了很多年的大V，始终都在用私人账户或微信支付宝等个人渠道收费，不仅从未曾进行过报税开票，就连公司都从来没有注册过。
这场针对微信、支付宝等非对公收款行为的查税潮背后，既是对网络经济的补偿性监管，也体现了国家电子政务体系庞大且细密的综合监管能力。
01
覆盖率超90%，风险应对率100%的数字化税收网
据知情人士透露，从去年下半年开始，税务部门就已经启动针对微信、支付宝等个人收款渠道的核查工作。
首当其冲的就是各大头部互联网平台。据透露，在这一轮核查过程中，有平台仅补缴税款的金额就超过3亿元。“在‘金税三’系统里，哪怕是对非常复杂的大型企业进行追查，也比过去简单了许多。3个多亿的欠税，有个10天半个月就查清楚了。”
所谓“金税三”系统，其全称为“金税工程三期”项目。
作为国家电子政务“十二金”工程之一，“金税工程”是一个覆盖了所有税种、所有工作环节、税务局与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。
2016年10月，“金税工程三期”在全国范围正式上线，该工程的整体目标是建成一个年事务处理量超过100亿笔、覆盖税务机关内部用户超过80万、服务管理过亿纳税人的税收管理信息系统。
这个被业内称为“金税三”的综合税务系统让税务核查难度大大降低，通过对开票数据和电子账户数据的比对，就可以清晰的了解企业缴税情况。
在技术的加持下，税务监管体系还可以实现极为精准的预警能力。在2017年经济日报的一篇报道中，河南驻马店市国税局大企业和国际税科科长王婕介绍，仅2017年前5个月，该局数据分析预警平台自动预警税收风险点421个，风险应对有效率达100%。
“以前还要判断一下账目情况，现在只要看数就可以了。”知情人士表示。
与此同时，这张税收大网还在不断升级。
2021年9月17日，国家税务总局局长王军在金砖国家税务局长会议上表示，现已启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。
截至目前，国家税务总局已建成全国统一规范的电子税务局，并已覆盖全部税务管理户数的90%以上，全国纳税人通过电子税务局办理的业务占纳税人所有业务的80%以上。
据北京利事达税务师事务所合伙人郑璐佳介绍，不同于过去基于企业自身数据的核查比对，金税四期可以通过更多维度的数据分析，了解企业的运营情况。包括对比企业过去的申报数据以及同行业相关数据，还可以调取企业在网络上的各种经营性信息。招投标数据、运输数据、社保工资数据等，实现了更大范围的数据打通。
“对于税务体系来说，可以做到每一笔款的流向均可监控，企业运营者万不可抱有侥幸心理。”
02
“你一吹牛，就会被看到”
在以大数据为基础的“以数治税”时代，企业经营者面临着极高的违规成本。
作为以45%个人所得税最高比例缴纳的典型案例，在雪梨偷逃税案中，最核心的问题在于——忽略了业务真实性。据官方通报，雪梨在2019年至2020年期间，设立了多个个人独资企业，并通过虚构业务的方式，把从自己名下企业取得的个人工资薪金和劳务报酬所得8445.61万元，转换为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税3036.95万元。
据郑璐佳介绍，税务规划的基础是业务真实，在此前提下，充分利用国家给予的优惠政策，可以做到优惠应享尽享。
比如：财政部税务总局公告2021年第11号《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》中提到，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
再比如：财政部 税务总局公告2021年第12号 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》中提到，2021年1月1日至2022年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
“这样的优惠政策还有很多，国家非常鼓励符合政策的纳税人积极享受优惠。”在郑璐佳看来，新兴行业成长于监管空白期，如果创业者既缺少税务知识，又没有及时寻求专业机构的帮助，很容易在资金进出方面产生瑕疵。随着金税四期的上线，“以数治税”时代的来临，企业和个人的税务安全隐患必然会被逐步暴露出来。纳税人要做的就是及早补救，重视规范，正确纳税，安全经营。
电商领域中的“刷单”操作，是典型的吹牛也要上税的行为。虽然刷单本质上不过是“左手倒右手”的暗箱操作，并没有真正的形成交易。但在税务系统看来，看得到的每一笔销售记录，都需要按照销售额纳税。
“你一吹牛，真的就会被看到。”
03
如何补救并降低风险？
在财务顾问的建议下，“金税三期”项目上线后，写书哥就开始了对公司的私人渠道收款，进行税务申报。
虽然大部分客户并未索要发票，依然会将在私人渠道收取的每一笔营业性进款进行记录，并以公司的“不开票收入”进行纳税申报。
按照国家的优惠政策，对于季度销售额不到45万元的企业，免交增值税和附加税。并且，年度应纳税所得额不超过100万的企业，其缴纳的企业所得税不超过5万元；年度应纳税所得额为100-300万元的企业，其企业所得税不超过应纳税所得额的10%。
那些未曾对私人渠道收款进行申报，甚至从未注册过公司的KOL们，就很难享受到这样的税收优惠了。一旦遭到核查，其所有未进行上报的经营性收入，就要将其定性为工资薪金或者劳务报酬。如果年纳税所得额超过96万元，就将面临45%个人所得税的高额税费了。
此外，相关部门也在持续推进对个人收款渠道的监管力度。其中，个人收款码也被纳入了监管范围。
2021年10月13日，央行官网发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知（银发〔2021〕259号）》（下称《通知》）中称，对于具有明显经营活动特征的个人，条码支付收款服务机构不得通过个人收款条码为其提供经营活动相关收款服务。
《通知》还要求，条码支付收款服务机构应当采取有效措施禁止个人静态收款条码被用于远程非面对面收款。对于通过截屏、下载等方式保存的个人动态收款条码，应当参照执行个人静态收款条码有关规定。
这一规定的推出，或将从源头上，遏制“私域”模式的野蛮生长。以“个人”名义在互联网上进行经营，即将成为过去，每一个网络主播、微商、KOL，都必然将走向企业性质的正规化经营。
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